Hacienda niega a los autónomos deducir el IVA de sus gastos si no han tenido ingresos
La Agencia Tributaria recaudó el año pasado más de 6.300 millones de euros en concepto de “minoración de devoluciones” tras revisar los gastos deducibles que los autónomos y negocios incluyen en sus declaraciones de IVA, IRPF o el Impuesto de Sociedades. Se trata de un incremento del 18,5% respecto a 2022.
Hacienda está aumentando el control sobre las deducciones de gastos que los autónomos y negocios incluyen en sus declaraciones de IVA, IRPF o Sociedades para minorar su factura fiscal o, incluso, solicitar una devolución. Así lo mostraron los resultados de control tributario publicados por la Agencia Tributaria hace unos días, que cifran en un 18,5% el incremento de los ingresos del Fisco como consecuencia de estas comprobaciones.
En concreto, durante 2023 Hacienda recaudó 6.311,9 millones de euros, por los 5.325,3 millones del año anterior en concepto de “minoración de devoluciones”. Es decir, el procedimiento que utiliza la Agencia Tributaria para corregir las declaraciones de impuestos que realizan los autónomos y negocios. Por ejemplo, el IVA y el Impuesto de Sociedades, pero también la declaración de la RENTA.
La publicación de estos datos se ha producido pocas semanas después de que los abogados fiscalistas denunciasen en este diario que Hacienda está denegando a los autónomos deducir el IVA de sus gastos cuando no tienen ingresos. Un ejemplo que podría servir para explicar el aumento de la recaudación tras revisar las deducciones que incluye el colectivo en sus declaraciones de impuestos.
De esta forma, la Agencia Tributaria estaría aumentando la presión sobre los autónomos y negocios en las deducciones que pueden aplicar en sus declaraciones de impuestos. Estas actuaciones se suman al resto de datos publicados hace unos días en la misma línea. Por ejemplo, el año pasado se enviaron más de 650.000 requerimientos a los trabajadores por cuenta propia para controlar sus impuestos.
Hacienda recaudó un 18,5% en 2023 más corrigiendo las deducciones de los autónomos
Los datos de la Agencia Tributaria mostraron cómo, en 2023, el Fisco ingresó 6.311,9 millones de euros en concepto de minoración de devoluciones, por los 5.325,3 millones que recaudó el año anterior. Se trata de un incremento del 18,5% en tan solo un año, lo que indica un aumento del control de Hacienda sobre las deducciones que aplican los autónomos y negocios en sus declaraciones de impuestos, como el IVA, el Impuesto de Sociedades o el IRPF.
José María Mollinedo, secretario general del Sindicato de Técnicos de Hacienda (Gestha) explicó a este diario que la minoración de devoluciones es el término utilizado por la Agencia Tributaria para definir “las actuaciones de las entidades o personas físicas que solicitan una cantidad a devolver. Una parte de éstas pasan por un filtro, tanto por la vía de la inspección como de gestión, y esto genera una minoración de las cantidades a devolver en una parte de algunos de los expedientes seleccionados.”
En este indicador, explicó, se miden “las actuaciones de comprobación de Inspección de carácter parcial sobre las solicitudes de devoluciones o de beneficios fiscales. Aquí se incluyen también comprobaciones formales y las de análisis de la información, tanto de la Inspección como por la vía de gestión, para además poder hacer una selección de contribuyentes.”
Es el caso de miles de trabajadores por cuenta propia, a los cuales Hacienda revisa con lupa sus declaraciones de impuestos para aceptar o denegar los gastos deducibles que incluyen en las mismas. Sobre todo, como ha contado este diario en varias ocasiones, aquellos que son más difíciles de justificar, como las facturas de teléfono móvil, el vehículo o los suministros, si trabajan desde casa, una cuestión que ha sido motivo de polémica en los últimos meses.
A pesar del aumento del control -y de la recaudación- que el año pasado Hacienda hizo sobre las deducciones de los autónomos, José María Mollinedo recordó a este medio que “se trata de una cantidad inferior a la recaudada en 2020, el año de la pandemia, cuando los funcionarios de Hacienda teletrabajamos la mayor parte del año.”
Hacienda aumenta su recaudación por prevención y control de fraude
Aunque en menor medida que en el caso concreto de la minoración de devoluciones, en su conjunto Hacienda también aumentó el año pasado su recaudación por las actuaciones que realizó en el ámbito de la prevención y control del fraude tributario y aduanero, como se muestra en la siguiente tabla:
En concreto, “las actuaciones de la Agencia Tributaria”, explicaron desde la propia entidad, “han supuesto unos resultados recaudatorios en la prevención y control del fraude en 2023 de 16.708 millones de euros, lo que supone un 0,2% más que el año anterior. Hay que tener en cuenta que en 2023 aumentaron las minoraciones de pagos fraccionados, pasando de 1.313 millones de euros en 2022 a 1.996 millones. Descontando esos extraordinarios, los resultados homogéneos en 2023 alcanzaron los 14.712 millones de euros.”
Junto con los resultados mencionados -ingresos directos y minoraciones-, “existen otros ingresos que, si bien no pueden atribuirse directamente a una actuación de control, son consecuencia de actuaciones generales de la Agencia”, añadieron. Este es el caso de los ingresos por declaraciones extemporáneas sin requerimiento previo, cuyo cómputo en 2023 alcanzó los 965 millones de euros, un 18,7% más que en 2022.
1.000 autónomos menos al día en el último trimestre: ATA advierte del «frenazo» en el mercado laboral
Los datos publicados este viernes en la Encuesta de Población Activa (EPA) muestran una importante caída en el número de afiliados al Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA). En concreto, en el tercer trimestre se perdieron alrededor de 1.000 autónomos al día respecto al periodo anterior, 87.800 en total.
Esto supone que hay 36.600 autónomos menos respecto al mismo periodo del año pasado. Un 8,65% menos de trabajadores por cuenta propia. Algo que, desde la Federación Nacional de Asociaciones de Trabajadores Autónomos (ATA), consideraron “preocupante” y una muestra de la desaceleración en la creación de empleo.
Lorenzo Amor, presidente de ATA, afirmó que los resultados de la EPA “son malas noticias para los autónomos.” Aunque “es importante resaltar que el empleo sigue creciendo, se nota un frenazo en el ritmo de esta creación de puestos de trabajo. Y lo corrobora la mala situación de los autónomos empleadores. Ya no sólo se destruye empleo en empresas de uno y dos trabajadores, también en el último año se han perdido casi 90.000 creadores de empleo. Lo más preocupante es la pérdida de 89.300 empleadores, casi un 8,65% en el último año”, valoró.
La creación de empleo se ralentiza en el tercer trimestre por la caída del número de autónomos
Prueba de esta ralentización de la contratación en los negocios son los datos interanuales que recoge la Encuesta de Población Activa del tercer trimestre del año. Así, mientras que el empleo creció un 2,98% en el primer trimestre respecto al mismo periodo de 2023 y un 2,01% en el segundo, entre julio y septiembre sólo lo hizo un 1,76%.
“Hablamos de un crecimiento de 376.000 empleos más en el tercer trimestre, una cifra importante y positiva, pero que contrasta con el incremento de 600.000 empleo que se registraban en primer trimestre”, analizó Lorenzo Amor. “El año pasado el empleo crecía al 3,51% y este año a la mitad, a un ritmo del 1,76%”, añadió.
Los anuncios sobre la reducción de la jornada o el aumento de las cotizaciones sociales que los autónomos pagan por sus empleados podrían ser otra de las causas. “Vemos que en los últimos meses se están anunciando y tomando medidas que, desde luego, están lastrando la creación de empleo en los autónomos y esto corrobora también la pérdida de empleadores, que lo constata también la propia EPA”, concluyó el presidente de ATA en este sentido.
